الفوترة الإلكترونية في الإمارات، جاهز قبل موعدك
ابتداءً من 2027 تصبح كل فاتورة بين الشركات في الإمارات بيانات منظّمة، يتحقق منها مزوّد خدمة معتمد وتُرفع إلى الهيئة الاتحادية للضرائب. إليك ما الذي يتغيّر، ومتى ينطبق عليك، وكيف يجهّز نظام فواتيرك لذلك.
ما هي الفوترة الإلكترونية في الإمارات؟
الفوترة الإلكترونية تعني إصدار الفواتير بصيغة إلكترونية منظّمة يمكن لأنظمة الأعمال والهيئة الاتحادية للضرائب التحقق منها ومعالجتها تلقائياً. وخلافاً لملف PDF أو Word، فالفاتورة الإلكترونية بيانات يقرؤها الحاسوب — XML بصيغة PINT-AE — وتكون موقّعة رقمياً، ضمن إطار الفوترة الإلكترونية الجديد لوزارة المالية.
لا يُعدّ ملف PDF أو Word أو Excel أو مستند ممسوح أو فاتورة مرسلة بالبريد الإلكتروني فقط فاتورة إلكترونية متوافقة. تمرّ كل فاتورة إلكترونية عبر مزوّد خدمة معتمد من الهيئة (ASP) على شبكة الإمارات المبنية على Peppol، يتحقق منها ويسلّمها لعميلك ويُبلغ بها الهيئة. قبل البدء، راجع طريقة ربط نظام المحاسبة أو تخطيط الموارد لديك، وجودة بيانات فواتيرك، وقواعد التحقق وفق PINT-AE.
- المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017قانون ضريبة القيمة المضافة في الإمارات.
- المرسوم بقانون اتحادي رقم 16 لسنة 2024يعدّل قانون الضريبة ليجعل الفوترة الإلكترونية إلزامية: المواد 55 و65 و70 و76 تشترط الآن إصدار الفواتير وحفظها إلكترونياً.
- المرسوم بقانون اتحادي رقم 17 لسنة 2024قانون الإجراءات الضريبية.
- قرار مجلس الوزراء رقم 106 لسنة 2025ينشئ نظام الفوترة الإلكترونية.
- القرار الوزاري رقم 243 لسنة 2025يحدد المراحل والمواعيد ومن يشملهم التطبيق.
الأهداف وفوائد الأعمال
رقمنة الإبلاغ الضريبي
تدخّل يدوي أقل، ومنظومة ضريبية إماراتية رقمية بالكامل.
توفير الوقت والتكلفة، وشفافية كاملة مع الجهة الضريبية.
عمليات أكثر كفاءة واستدامة
تتحوّل الإجراءات الورقية إلى رقمية، فيقل وقت المعالجة وتُدعم الاستدامة البيئية.
امتثال أفضل بجهد إداري وهدر ورقي أقل.
اقتصاد رقمي
يدعم الكفاءات الرقمية ونمو اقتصاد يعتمد على الرقمنة أولاً.
معاملات أسرع وقدرة تنافسية طويلة الأمد في سوق عالمي.
الحد من تسرب الضريبة
يسدّ الثغرات التي تضيع فيها الضريبة سهواً أو عمداً، عبر منظومة شفافة.
امتثال كامل وأخطاء واحتيال وغرامات أقل، وثقة أكبر مع الهيئة.
عندما أصبحت الفوترة الإلكترونية إلزامية في بيرو، ارتفعت الالتزامات الضريبية الصافية بنسبة 8% والمدفوعات الفعلية بنسبة 5%.
كيف تخدم الشركات في الإمارات
أبعد من الامتثال، يبني نظام الفوترة الإلكترونية منظومة رقمية تفيد القطاع الخاص بأكمله.
الامتثال الضريبي ومنع الاحتيال
معاملات شفافة يمكن تتبّعها تضمن امتثالك لقواعد الضريبة وتقلّل كثيراً من الأخطاء اليدوية والاحتيال والغرامات المكلفة.
ملاحظة: تعزّز الثقة بين نشاطك والهيئة الاتحادية للضرائب.
سياسات مبنية على البيانات
تحصل الحكومة على بيانات فورية تُظهر لصنّاع القرار القطاعات التي تحتاج إلى دعم أو تدخل.
ملاحظة: بيئة مالية أكثر استجابة ودعماً.
تخطيط مالي استراتيجي
السياسات المبنية على بيانات الأعمال الفعلية تؤدي إلى تدخلات حكومية أدق وتعديلات تنظيمية في وقتها.
ملاحظة: نظام ضريبي أكثر عدلاً وقابلية للتوقّع.
قابلية التوقّع على المدى الطويل
بيئة أعمال شفافة تمنحك ثقة أكبر في التخطيط المالي طويل الأمد.
ملاحظة: بيئة مستقرة للنمو المستقبلي.
أي الفواتير مشمولة؟
يبدأ التطبيق بالمبيعات بين الشركات (B2B) والمبيعات للجهات الحكومية (B2G)، بصرف النظر عن حالة التسجيل الضريبي. أما المبيعات للمستهلكين (B2C) فخارج النطاق حالياً، ويُتوقع أن توسّع وزارة المالية التطبيق ليشملها لاحقاً.
المبيعات داخل الإمارات
- تشمل جميع فواتير B2B وB2G.
- تصبح الخانات العشر الأولى من رقم تسجيلك الضريبي معرّفك على الشبكة.
- يتصل أعضاء المجموعة الضريبية عبر مزوّد خدمة باستخدام رقم تسجيل المجموعة.
المبيعات للخارج
- لا يحتاج العميل الأجنبي إلى مزوّد خدمة إماراتي ما لم يكن مسجلاً ضريبياً في الإمارات.
- يمكن للعميل المسجّل في Peppol في بلد آخر الاستلام عبر شبكته.
- يمكن للعملاء غير المسجلين في Peppol الاستمرار في استلام فواتيرهم بالبريد الإلكتروني بصيغة PDF.
يشمل التطبيق كل دافع ضرائب يُلزمه قانون ضريبة القيمة المضافة بإصدار الفواتير. تبدأ الشركات الكبيرة أولاً، وتلحق الشركات الأصغر في مراحل لاحقة بحدود تحددها إيراداتها السنوية خلال السنتين السابقتين.
متى ينطبق عليك
تبدأ الشركات الكبيرة أولاً ثم يلحق الباقون. عيّن مزوّد الخدمة قبل موعدك، ثم ابدأ التطبيق في تاريخ مرحلتك.
| المرحلة | الفئة | تعيين مزوّد الخدمة قبل | بدء التطبيق |
|---|---|---|---|
| المرحلة التجريبية | شركات مختارة (مجموعة عمل دافعي الضرائب) | — | 1 يوليو 2026 |
| التطبيق الطوعي | أي شركة ترغب في البدء مبكراً | في أي وقت | من 1 يوليو 2026 |
| المرحلة الأولى | الشركات التي تبلغ إيراداتها السنوية 50 مليون درهم أو أكثر | 30 أكتوبر 2026 | 1 يناير 2027 |
| المرحلة الثانية | الشركات التي تقل إيراداتها السنوية عن 50 مليون درهم | 31 مارس 2027 | 1 يوليو 2027 |
| المرحلة الثالثة | الجهات الحكومية في الإمارات | 31 مارس 2027 | 1 أكتوبر 2027 |
المواعيد كما حددها القرار الوزاري رقم 243 لسنة 2025. ذكرت بعض المنشورات السابقة 31 يوليو 2026 موعداً لتعيين مزوّد الخدمة في المرحلة الأولى. قد تتغيّر المواعيد — تأكّد دائماً من موعدك لدى الهيئة.
خمسة أركان، فاتورة واحدة
تعتمد الإمارات نموذج Peppol ذا الأركان الخمسة. لا يستلم عميلك ملف PDF منفصلاً، بل تنتقل الفاتورة من نظام إلى نظام عبر مزوّدي خدمة معتمدين.
- 1تُصدر الفاتورةتنشئ الفاتورة في نظامك — في نظام، تماماً كما تفعل اليوم.
- 2يتحقق منها مزوّدكيتحقق مزوّد الخدمة المعتمد من البيانات وفق قواعد PINT-AE وقانون الضريبة.
- 3تُرسلتنتقل الفواتير الصحيحة عبر شبكة Peppol إلى مزوّد خدمة عميلك.
- 4تُبلَّغ الهيئةيرفع مزوّدك بيانات الفاتورة إلى الهيئة الاتحادية للضرائب.
- 5يستلمها عميلكيمرّر مزوّد عميلك الفاتورة إلى نظامه كاملة وموثّقة.
دور مزوّد الخدمة
يجب على كل شركة مشمولة تعيين مزوّد خدمة معتمد من الهيئة قبل موعدها. مزوّدو الخدمة هم أساس نموذج الرقابة المستمرة على المعاملات (CTC) في الإمارات، ويتبادلون الفواتير الإلكترونية عبر شبكة Peppol ذات الأركان الخمسة (DCTCE).
عدّل المرسوم بقانون اتحادي رقم 16 لسنة 2024 قانون ضريبة القيمة المضافة ليجعل الفوترة الإلكترونية إلزامية، وتشترط المواد 55 و65 و70 و76 الآن الإصدار والحفظ الإلكترونيين.
ما يجب أن تتضمنه كل فاتورة إلكترونية
المعلومات الإلزامية مرتّبة كما تُقرأ الفاتورة. يطلبها نظام بالفعل عند إنشاء الفاتورة.
البائع (المورّد)
- الاسم القانوني للمورّد
- رقم التسجيل الضريبي المكوّن من 15 خانة
- العنوان وبيانات التواصل
- معرّف مزوّد الخدمة أو معرّف النظام
المشتري (المستلم)
- الاسم القانوني للمشتري
- رقم التسجيل الضريبي إن كان مسجلاً
- العنوان وبيانات التواصل
بيانات الفاتورة
- رقم فاتورة فريد (UUID)
- تاريخ ووقت الإصدار (بتوقيت UTC)
- رمز نوع الفاتورة: عادية أو إشعار دائن أو إشعار مدين
- رمز العملة: الدرهم أو العملة الأجنبية المستخدمة
تفاصيل المعاملة
- وصف السلع أو الخدمات
- الكمية ووحدة القياس
- سعر الوحدة والإجمالي قبل الضريبة
- نسبة الضريبة ومبلغها لكل بند
- الخصومات أو التعديلات إن وُجدت
ملخص الضريبة
- إجمالي المبلغ الخاضع للضريبة
- إجمالي مبلغ الضريبة
- إجمالي الفاتورة شاملاً الضريبة
البيانات الرقمية والإرسال
- التوقيع الرقمي لمزوّد الخدمة وختم التحقق
- رمز التجزئة أو رمز QR للتحقق من الأصالة
- الإشارة إلى الفاتورة الأصلية في الإشعار الدائن أو المدين
- وقت الإرسال ومعرّف إقرار النظام
حقول اختيارية / إضافية
- رقم أمر الشراء
- شروط الدفع وتاريخ الاستحقاق
- البيانات المصرفية أو رقم IBAN
- ملاحظات للمشتري أو سجل التدقيق للهيئة
مصطلحات الأعمال، حسب المعرّف
| الفئة | مصطلح الأعمال (المعرّف) | التفاصيل |
|---|---|---|
| رأس الفاتورة | رقم الفاتورة (IBT-001) | معرّف تسلسلي فريد؛ إلزامي في XML. |
| رأس الفاتورة | تاريخ الإصدار (IBT-002) | الصيغة YYYY-MM-DD (بتوقيت UTC). |
| رأس الفاتورة | رمز النوع (IBT-003) | فاتورة ضريبية (380)، إشعار دائن (381)، وغيرها. |
| البائع | رقم تسجيل البائع (IBT-031) | رقم التسجيل الضريبي الإماراتي المكوّن من 15 خانة. |
| المشتري | رقم تسجيل المشتري (IBT-048) | إلزامي في B2B؛ ويُستخدم معرّف Peppol للتوجيه. |
| البنود | اسم الصنف والكمية | الكمية وسعر الوحدة بصيغة يقرؤها الحاسوب. |
| الإجماليات | المبلغ الخاضع للضريبة (IBT-116) | إجمالي القيمة قبل الضريبة. |
| الإجماليات | مبلغ الضريبة (IBT-117) | مجموع الضريبة في جميع البنود. |
| الإجماليات | المبلغ الإجمالي (IBT-112) | المبلغ المستحق شاملاً الضريبة. |
عدم الامتثال: بموجب المادة 76، قد يؤدي عدم الالتزام بالمواعيد المحددة إلى غرامات إدارية.
المواصفات التقنية
صيغ الفواتير
- UBL 2.1 (لغة الأعمال الموحّدة) — الأساسية
- PINT (Peppol الدولية) — المعيار؛ وPINT-AE للإمارات
- بيانات منظّمة XML / JSON
طرق الربط
- الربط عبر واجهة برمجية — موصى به لأنظمة تخطيط الموارد
- بوابة إلكترونية للرفع اليدوي — للأحجام الصغيرة
- رفع الملفات دفعة واحدة — للأحجام المتوسطة
- موصل مباشر بنظام تخطيط الموارد — للأحجام الكبيرة
التوقيع الرقمي
- شهادة X.509
- تشفير RSA بطول 2048 بت على الأقل
- صادرة عن جهة تصديق معترف بها في الإمارات
ما الذي يشمله إعداد الفوترة الإلكترونية الكامل
بين برنامج الفوترة ومزوّد الخدمة، هذه هي العناصر التي يجمعها إعداد جاهز للإمارات.
نقطة وصول Peppol
تبادل آلي وآمن للفواتير الإلكترونية مع الجهات الحكومية والشركاء حول العالم عبر شبكة Peppol.
الامتثال للفوترة الإلكترونية
التحقق من كل فاتورة وتوقيعها وأرشفتها وفق قواعد الهيئة الاتحادية للضرائب.
الربط بالأنظمة والواجهات البرمجية
واجهات برمجية وبرمجيات وسيطة تربط أنظمة تخطيط الموارد بشبكة الفوترة فورياً دون إعادة إدخال.
الإبلاغ الضريبي الرقمي
البيانات الملتقطة عند إصدار الفاتورة تتحوّل إلى تقارير ضريبية تلقائية لإقرارات القيمة المضافة وضريبة الشركات.
البيانات والتحليلات
رؤية فورية للتدفق النقدي وأنماط الإنفاق وأداء المورّدين.
التوافق الدولي
معايير الفوترة الإلكترونية الدولية، لتستوفي مستنداتك المتطلبات القانونية في دول عديدة.
كيف تختار إعداد الفوترة الإلكترونية
- 1اعتماد الهيئةيجب أن يكون المزوّد مدرجاً في قائمة الهيئة الرسمية لمزوّدي الخدمة المعتمدين.
- 2شهادة Peppolيجب أن يشغّل نقطة وصول Peppol معتمدة.
- 3التوافق مع PINT-AEيجب أن ينتج البرنامج ملفات PINT-AE XML بشكل أصيل.
- 4التوافق مع أنظمتكتحقّق من وجود موصلات جاهزة لنظام تخطيط الموارد الذي تستخدمه.
- 5دعم B2Gضروري لإصدار الفواتير للجهات الحكومية.
- 6دعم محليدعم داخل الإمارات بالعربية والإنجليزية مع مستوى خدمة واضح.
- 7سرعة بدء التطبيقكم يستغرق بدء العمل — أفضل المزوّدين يُنجزونه خلال أيام لا أشهر.
برنامج الفوترة الإلكترونية (مثل نظام) هو المكان الذي تنشئ فيه الفواتير وتديرها. أما مزوّد الخدمة المعتمد من الهيئة فهو الجهة المرخّصة التي تتحقق منها وتربطك بشبكة Peppol. تحتاج إلى الاثنين — ويرتبط نظام بمزوّد الخدمة الذي تعيّنه.
كيف يجهّزك نظام
يحفظ نظام للفواتير بالفعل المعلومات التي تشترطها الفوترة الإلكترونية في الإمارات، والربط بمزوّد الخدمة المعتمد الذي تختاره قادم قبل المرحلة الأولى بوقت كافٍ.
الحقول الإلزامية دائماً
أرقام التسجيل الضريبي للبائع والمشتري، والعناوين، وضريبة كل بند، والإجماليات تُحفظ في كل فاتورة، فلا ينقص شيء عند التحقق.
بالعربية والإنجليزية
فواتير ثنائية اللغة بالاسمين والعنوانين جنباً إلى جنب.
ثابتة بعد السداد
تحتفظ الفاتورة المدفوعة بالبائع والمشتري والعنوان والشعار التي صدرت بها، مهما غيّرت لاحقاً.
الربط بمزوّد خدمتك
أرسل فواتيرك إلى مزوّد الخدمة المعتمد الذي تختاره مباشرة من نظام.
صيغة PINT-AE
كل فاتورة تُنتج كبيانات PINT-AE (UBL 2.1) جاهزة للتحقق.
والسعودية أيضاً
تعمل في السعودية كذلك؟ الفوترة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك مدمجة في نظام بالفعل.
قائمة جاهزيتك
- حدّد مرحلتك وموعدك
- احسب عدد الفواتير التي تصدرها
- حدّد أي مبيعاتك مشمولة
- تأكّد أن فواتيرك تتضمن كل الحقول الإلزامية
- اختر قائمة بمزوّدي الخدمة المعتمدين
- قارن عروضهم وأسعارهم
- تأكّد أن برنامج الفوترة يمكنه الربط
- حدّد المسؤولين عن المشروع
- تعاقد مع مزوّد الخدمة
- خطّط لربطه بنظامك
- جهّز شهادات التوقيع الرقمي
- اتفق على طريقة الاختبار
- أكمل التسجيل لدى مزوّد الخدمة
- درّب فرق المالية والمبيعات
- أبلغ عملاءك ومورّديك
- شغّل الفواتير بالتوازي للاختبار
الفوترة الإلكترونية في الإمارات، بإجابات واضحة
يستند هذا الدليل إلى المصادر الأساسية التالية، وهو معلومات عامة وليس استشارة ضريبية.
- المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 (قانون ضريبة القيمة المضافة)
- المرسوم بقانون اتحادي رقم 16 لسنة 2024 (تعديلات قانون الضريبة)
- المرسوم بقانون اتحادي رقم 17 لسنة 2024 (الإجراءات الضريبية)
- قرار مجلس الوزراء رقم 106 لسنة 2025
- القرار الوزاري رقم 243 لسنة 2025
- إعلانات وزارة المالية الإماراتية
- منشورات الهيئة الاتحادية للضرائب وإرشاداتها التقنية
اجمع النشاط كله في نظام واحد
ابدأ تجربة مجانية 3 أشهر بكل المزايا مفعّلة. بلا بطاقة، وبلا التزام، وبلا مكالمة مبيعات ما لم ترغب بها.
مجانًا 3 أشهر · بدون بطاقة · ألغِ في أي وقت